Garantias en la realizacion de control fiscal

Los casos en los que se procede a garantía cautelar en control fiscal por contratista público y/o autoridad fiscal (por fundamentos particulares) se regulan detalladamente en art. 121a apdo. 1, p. 1-4 y apdo. 2 del CPF:

  • Infracción de la integridad de medios técnicos de control /MTC/;
  • incumplimiento de la prohibición del art. 13, apdo. 3, p. 4 del CPF;
  • discrepancia entre lo indicado en los documentos y lo constatado en la inspección del tipo y/o la cantidad de las mercancías;
  • no comparecencia del conductor del vehículo o del receptor/comprador de las mercancías en el lugar de recepción/descarga;
  • constatación por la autoridad fiscal que en la disposición posterior de las mercancías, la recaudación de impuestos será imposible o muy obstaculizado

Incautación de mercancías

La autoridad fiscal emprende acciones para asegurar las pruebas y embargar e incautar las mercancías y los documentos en virtud del art. 121а, apdo. 3 от CPF por un período de hasta 72 horas sin el permiso del tribunal. En este caso, la prohibición de la disposición del art. 13 apdo. 3 p. 4 continúa su acción, y las mercancías se liberan después de la presentación de una garantía.
La liberación de los bienes incautados se realiza después de la presentación de una garantía en efectivo o aval bancario incondicional e irrevocable por un período no inferior a 6 meses en cuantía de 30 por ciento del valor de mercado de las mercancías y después del pago de los costes de la incautación y almacenamiento.

Fecha límite para el pago de la garantía
El plazo para el pago de la garantía de 24/72 horas empieza a transcurrir de la última hora de la finalización de la inspección.
El monto de la garantía
El monto de la garantía que ha de ingresarse, se indica en el protocolo redactado, entregado al receptor/ comprador.

Ingreso/proporción de la garantía
El monto de la garantía que representa 30 por ciento del valor de mercado de las mercancías se ha de transferir a la cuenta bancaria de la Dirección Territorial de la Agencia Nacional Tributaria.
El aval bancario o el orden de pago del monto transferido deben ser presentados en el plazo hasta 24/72 horas al Jefe correspondiente de sector “Actividades operativas” en  el lugar de realización del control fiscal  y enviados al correo electrónico: fisc.control@nra.bg.

El aval bancario se emite por:

  • persona que ha recibido una licencia bancaria por el Banco Nacional de Bulgaria;
  • banco con sede en un tercer país que ha recibido una licencia del Banco Nacional de Bulgaria de operar en Bulgaria a través de una sucursal;
  • banco autorizado para llevar a cabo negocios de banca por las autoridades competentes de estado miembro que proporciona directamente o a través de una sucursal servicios en el territorio de Bulgaria.

Las consecuencias de la no presentación de la garantía
Si la garantía no se presenta dentro de las 72 horas de la incautación, y para los productos perecederos- dentro de las 24 horas, se considera que las mercancías se abandonan a favor del país. Estas circunstancias se reflejan en el protocolo sobre el tipo y la cantidad de las mercancías abandonadas a favor del país y en el registro "Control fiscal."

Apelación de las acciones de la autoridad fiscal en la efectuación de control fiscal

Las acciones de las autoridades fiscales pueden ser apeladas dentro de los 14 días de su ejecución ante el Director Territorial de la Agencia Nacional Tributaria según la ubicación del objeto/ el lugar la efectuación, de conformidad con el art. 127g en relación con el art. 41 del CPF. El recurso no detiene las acciones emprendidas.

¡Importante! Garantía cautelar en control fiscal puede realizar:

  • el contratista público (en virtud del art. 121a, apdo. 1 del CPF), mediante la aplicación de medidas cautelares de garantía en cuantía de no menos de 30 por ciento del valor de mercado de las mercancías a instancia de la autoridad fiscal y  
  • la autoridad fiscal (en virtud del art. 121a, apdo. 1 del CPF), mediante la toma de acciones de garantía de pruebas según art. 40 del CPF y determinación de garantía en cuantía de 30 por ciento del valor de mercado de las mercancías.

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Contactos con las oficinas de la Agencia Nacional Tributaria (seleccionar con el ratón una oficia del mapa)