Mali denetim uygulanmasinda teminatlar

Mali denetimde kamu icra kurulusu ve/veya gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri tarafindan ön ihtiyat tedbirinin uygulanmasina basvuruldugu durumlar (münferit gerekçeye istinaden) VSUK Madde 121a, fikra 1, bent 1-4 ve fikra 2’de ayrintili olarak düzenlenmistir :

  • Teknik denetim araçlarinin bütünlügünün zarar görmesi /TDA/;
  • VSUK Madde 13, fikra 3, bent 4 uyarinca belirlenen yasaga uyulmamasi ;
  • Belgelerde belirtilenle malin cins ve/veya miktarinin kontrolü neticesinde tespit edilenler arasinda uyusmazlik ;
  • Tasima araci sürücüsünün veya malin alicisinin teslim/bosaltma yerinde hazir bulunmamasi ;
  • Gelirlerden sorumlu kurum yetkilisinin malin müteakip tasarrufu durumunda ödenmesi gereken vergilerin tahsilatinin imkansiz olacagini veya önemli ölçüde zorlasacagini tespit etmesi.

Mala el konulmasi

Gelirlerden sorumlu kurum yetkilisi delillerin garanti edilmesine yönelik tedbir uygular ve VSUK Madde 121a, fikra 3 uyarinca mala belgeleriyle birlikte mahkeme karari alinmadan 72 saate kadar el koyar. Bu durumda madde 13, fikra 3, bent 4’te belirlenen tasarruf yasagi geçerli olmaya devam eder, teminatin sunulmasindan sonra ise ml serbest birakilir.

El konulan malin serbest birakilmasi, malin piyasa degerinin %30 degerinde para teminati veya en az 6 aylik geçerlilik süresine sahip, sartsiz gayri kabili rücu teminat mektubunun sunulmasi ve mala el konulmasi ve muhafaza edilmesine iliskin masraflarin ödenmesi sartiyla gerçeklestirilir.

Teminatin ödenmesi süresi – teminatin ödenmesi için belirlenen 24/72 saatlik süre denetimin sona ermesinin son saatinden itibaren baslar.

Teminatin miktari – aliciya teblig edilen ilgili tutanakta belirtilir.

Teminatin yatirilmasi/temin edilmesi

Malin piyasa degerinin %30’dan ibaret olan teminatin tutari Ulusal Gelirler Idaresi’nin ilgili Bölge Müdürlügü’nün banka hesabina yatirilmasi gerekir.

Teminat mektubu veya havale edilen para tutarina iliskin ödeme emri, 24/72 saatlik süre içerisinde mali denetimin gerçeklestirildigi yerdeki ilgili “Operasyon islemleri” bölüm yöneticisine sunulmasi ve fisc.control@nra.bg elektronik posta adresine gönderilmesi gerekir.  

Teminat mektubu

  • Bulgaristan Ulusal Bankasi’ndan /BUB/ bankacilik lisansi almis kisi;
  • Merkezi üçüncü ülkede olan ve BUB’dan Bulgaristan Cumhuriyeti’nde sube araciligiyla faaliyet göstermek üzere lisans almis banka;
  • Üye ülkenin yetkili organlari tarafindan düzenlenen bankacilik faaliyeti izni almisolan ve Bulgaristan Cumhuriyeti sinirlari içerisinde direkt veya sube araciligiyla hizmet sunan banka, tarafindan düzenlenebilir.

Teminatinin sunulmamasindan kaynaklanan neticeler

Mala el konulmasindan itibaren 72 saatlik süre içerisinde, hizli bozulan mallar durumunda ise 24 saatlik süre içerisinde teminatin sunulmamasi durumunda, malin devlet yararina terkedilmis oldugu addedilir. Bu hususlar devlet yararina terk edilen malin cinsi ve miktarina iliskin tutanakta ve “Mali denetim” sicilinde yansitilir. 

Gelirlerden sorumlu kurumun mali denetim uygulamasi esnasindaki islemlerine itiraz edilmesi

Gelirlerden sorumlu kurumun mali riski yüksek mallarin dolasimi üzerinde mali denetim uygulamasi esnasindaki islemlerine, islem tarihinden itibaren 14 günlük süre içerisinde kurulusun kayitli oldugu/islemlerin yapildigi yerin bagli oldugu Ulusal Gelirler Idaresi’nin (UGI) Bölge Müdürlügü Bölge Müdürü nezdinde VSUK Madde 41’e bagli olarak Madde 127ж’ye istinaden itiraz edilebilir. Sunulan itiraz dilekçesi baslatilan islemleri durdurmaz.

Önemli! Mali denetim sirasinda ön ihtiyat tedbiri asagida belirtilen kuruluslar tarafindan uygulanabilir :

  • Kamu icra kurulusu (VSUK madde 121a, fikra 1’e istinaden), gelirlerden sorumlu kurumun talebi üzerine, malin piyasa degerinin en az %30 degerinde ön ihtiyati tedbirler uygulama suretiyle, ve
  • Gelirlerden sorumlu kurum (VSUK madde 121a, fikra 3’e istinaden), VSUK madde 40 uyarinca delillerin garanti edilmesine yönelik tedbirlerin uygulanmasi ve malin piyasa degerinin %30 degerinde teminatin belirlenmesi suretiyle.